Es el aut\u00f3nomo quien ha de demostrar que el gasto que quiere deducirse est\u00e1 ligado con su actividad, lo que en algunos casos puede ser problem\u00e1tico, especialmente cuando el aut\u00f3nomo desarrolla su actividad en su propia vivienda, siendo adem\u00e1s imprescindible la condici\u00f3n de tener documentado el gasto, el aut\u00f3nomo siempre debe siempre pedir\u00a0factura completa para poder deducir el gasto, en especial en IVA expl\u00edcitamente no se aceptan facturas simplificadas, los antes llamados tickets<\/p>\n
En general hay gastos que habitualmente son deducibles en cualquier actividad, otros sin embargo son espec\u00edficos y s\u00f3lo podr\u00e1n ser deducidos en la actividad en la que sea necesario su uso, un arquitecto no podr\u00e1 deducir los gastos del alquiler de un estudio de grabaci\u00f3n, que si podr\u00e1 deducir un m\u00fasico, el cual no puede incluir en sus gastos el visado de una vivienda, por poner dos ejemplos muy claros.<\/p>\n
En cuanto a los gastos m\u00e1s comunes, detallar\u00e9 algunos de ellos a modo de gu\u00eda:<\/p>\n
1 Material de oficina<\/p>\n
Esto incluye todo el material que necesites para desarrollar tu negocio, ya sean libretas, bol\u00edgrafos, carpetas, clips\u2026 y por supuesto los gastos de imprenta de carteler\u00eda, unas tarjetas de visita o material similar<\/p>\n
2 Combustible, veh\u00edculos y transporte<\/p>\n
Por regla general y de acuerdo con la normativa de IRPF, queda espec\u00edficamente excluido como gasto del aut\u00f3nomo el derivado de cualquier veh\u00edculo turismo, sea la adquisici\u00f3n del veh\u00edculo, su mantenimiento y por supuesto el combustible, sin embargo, este es un gasto que depende de la actividad y hay excepciones en las que podr\u00e1s desgravarte la gasolina y cualquier otro gasto del veh\u00edculo, como ocurre por ejemplo cuando adquieres el veh\u00edculo para usarlo en tu actividad como taxista.<\/p>\n
Por otra parte, es deducible el gasto en caso de que el veh\u00edculo sea de car\u00e1cter mixto, industrial o bien se trata de un veh\u00edculo matriculado de forma espec\u00edfica para uso comercial, por ejemplo, una furgoneta tipo Berlingo usada por un fontanero, por regla general los veh\u00edculos todocamino o monovolumen se consideran turismo y tampoco su gasto se puede deducir.<\/p>\n
El gasto en transporte p\u00fablico o alquiler de veh\u00edculos normalmente ser\u00e1n deducibles, siempre y cuando se cumplan las normas habituales, tener factura y que el gasto est\u00e9 conectado necesariamente con la actividad econ\u00f3mica<\/p>\n
3 Dietas<\/p>\n
\u00bfSon deducibles los gastos de una reuni\u00f3n con un cliente? En principio si, una factura a la hora de comer y en d\u00eda laborable entra dentro de los gastos deducibles, ahora bien, tiene que estar pagada la factura con tarjeta o transferencia<\/p>\n
4 Equipo inform\u00e1tico y software<\/p>\n
Este es un gasto habitual, un port\u00e1til, un equipo de sobremesa, una tablet, impresora, etc., as\u00ed como los programas que se adquieran o las licencias contratadas y el acceso a bases de datos o similares a las que nos suscribamos, si bien se consideran bienes de inversi\u00f3n y el procedimiento para incluirlo como gasto deducible es el de amortizaci\u00f3n, por lo que puede ser que esta inversi\u00f3n se traslade como gasto a la cuenta de resultados en varios ejercicios distintos, aplicando un porcentaje en cada uno de ellos seg\u00fan las tablas oficiales y la normativa al respecto<\/p>\n
5 Gastos de telefon\u00eda e internet<\/p>\n
Cualquier gasto en este apartado, relacionado con la actividad, ser\u00e1 deducible, se trate de los equipos o bien de los consumos, dado que es necesario poder comunicarse con los clientes o proveedores y poder llamar o que te llamen\u00a0cuando lo necesites y por lo que se refiere a internet, otro tanto de lo mismo.<\/p>\n
En este caso s\u00f3lo hay que tener en cuenta algo importante, si la oficina la tenemos en casa la AEAT puede poner problemas, de hecho, lo hace, tratando de diferenciar el gasto privado, del gasto profesional y en muchos casos marcando de forma estricta como no deducible este gasto, sin duda una situaci\u00f3n pol\u00e9mica.<\/p>\n
En otro orden de cosas, la inversi\u00f3n en crear una p\u00e1gina web, su dise\u00f1o, gastos en publicidad online, una app, la adquisici\u00f3n o mantenimiento del dominio, hosting, licencia de software, son gastos deducibles<\/p>\n
6 Servicios externos<\/p>\n
Puedes deducirte como gasto las facturas de servicios externos realizados por terceros y necesarios para la actividad o las de colaboradores en la misma<\/p>\n
7 Libros y revistas profesionales<\/p>\n
Cualquier publicaci\u00f3n a la que est\u00e9s suscrito o compres para informarte acerca de la situaci\u00f3n de tu sector<\/p>\n
8 Viaje de negocio<\/p>\n
Cualquier viaje que tengas que hacer para conseguir clientes, citarte con inversores, acudir a congresos\u2026pueden desgravarse y justificarse como gastos. Como en el resto de los conceptos se incluyen \u00fanica y exclusivamente lo que es 100% profesional.<\/p>\n
9 Cuota de aut\u00f3nomo, sueldos y seguros sociales<\/p>\n
Son deducibles los gastos de la cuota de aut\u00f3nomo, as\u00ed como los sueldos y seguros sociales derivados de la contrataci\u00f3n de empleados<\/p>\n
10 Vivienda y gastos del hogar en el negocio<\/p>\n
Si desarrollas toda o parte de\u00a0tu actividad en tu vivienda de alquiler o compra, es posible deducir la parte proporcional del espacio que utilizas para ella como parcialmente afecta a la actividad econ\u00f3mica. Esto incluye la parte proporcional del pago del alquiler o hipoteca y los gastos de la comunidad, as\u00ed como los gastos del hogar por suministros y dem\u00e1s.<\/p>\n
Ahora bien, hay que tener en cuenta que se tiene que aplicar s\u00f3lo un porcentaje de gasto sobre un porcentaje de la vivienda y ser precavidos, porque nos podr\u00eda salir m\u00e1s costoso el incluir los gastos en el negocio, que dejarlos en el \u00e1mbito privado, esto es, los aut\u00f3nomos que comparten oficina y domicilio podr\u00e1n deducirse los gastos de\u00a0agua, luz, gas, telefon\u00eda e Internet\u00a0<\/strong>en\u00a0el porcentaje resultante de aplicar el 30% a la proporci\u00f3n que haya entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto a la superficie total, salvo que se pruebe un porcentaje superior o inferior.<\/p>\n Por tanto, si uso un 30% de la vivienda como oficina, podr\u00e9 deducir como gasto un 30% del 30% de los gastos de suministros como electricidad o internet y en caso de alquiler hay que tener en cuenta que podr\u00edan exigirnos que se pague IVA por el % de vivienda dedicado a local de negocio, ni que decir tiene que, si la vivienda es de nuestra propiedad y nos deducimos los pagos de hipoteca, podr\u00eda entrar en conflicto esta deducci\u00f3n con el gasto<\/p>\n 11 Seguros de oficina, RC o de protecci\u00f3n por enfermedad<\/p>\n Los seguros relacionados con la actividad son deducibles, asimismo, si contratas un seguro de protecci\u00f3n por enfermedad que te de cobertura sanitaria privada, adem\u00e1s de la seguridad social, es otro gasto que se relaciona con tu actividad, porque si dejas de trabajar, pierdes dinero. Por eso, es otro gasto que se puede deducir.<\/p>\n 12 Formaci\u00f3n<\/p>\n Si te est\u00e1s formando para ser m\u00e1s competente en tu trabajo, tambi\u00e9n cuenta como una actividad relacionada con tu negocio.<\/p>\n 13 Vestuario profesional.<\/p>\n Los aut\u00f3nomos que necesiten alg\u00fan tipo de vestuario espec\u00edfico para su trabajo como monos de protecci\u00f3n, cascos, chalecos, etc\u00e9tera, tambi\u00e9n podr\u00e1n desgravar esta compra de los gastos.<\/p>\n 14 Servicios bancarios e intereses de pr\u00e9stamos<\/p>\n Si has solicitado un pr\u00e9stamo, un cr\u00e9dito o una subvenci\u00f3n o bien te cobran una comisi\u00f3n por mantenimiento u operaciones bancarias, todos los intereses y gastos que te cobren son deducibles como gastos extra relacionado con tu trabajo. Necesitar\u00e1s los justificantes de todos.<\/p>\n 15 Donativos<\/p>\n Los donativos se consideran siempre una liberalidad, por tanto, son gastos no deducibles, que, si constan en contabilidad y por tanto para tener en cuenta para descontarlos a la hora de liquidar impuestos, sin embargo, si esos donativos van destinados a entidades incluidas en la ley de mecenazgo podr\u00edan conllevar unas deducciones fiscales en Renta, pero que se aplican aparte del resultado empresarial<\/p>\n 16 Otros impuestos<\/p>\n Ni el IVA, ni el propio IRPF se tienen en cuenta para el c\u00e1lculo del beneficio, sin embargo, otro tipo de impuestos si hay que computarlos como un gasto m\u00e1s, por ejemplo, el impuesto sobre bienes inmuebles si somos propietarios de nuestro local y cualquier otro tipo de tasa o impuesto vinculado al negocio y para tener en cuenta en la obtenci\u00f3n del resultado del ejercicio<\/p>\n Fernando J. Zaplana<\/p>\n Decyde.es<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":" En este art\u00edculo comentar\u00e9 acerca de los Gastos deducibles en IRPF (Renta) del aut\u00f3nomo, para otra ocasi\u00f3n queda el explicar cuando el IVA soportado es deducible o no, que quiz\u00e1 conlleva una complejidad mayor \u00bfQu\u00e9 son los gastos deducibles? 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